临商银行新华支行深入挖掘企业间的隐性关联关系

企业间除了直接的股权关系外，也可能存在一些隐性的关联关系，包括：委托持股，即实际持股人通过委托协议，委托自然人或企业法人代为持股；亲戚朋友持股，如由子女、配偶、父母等持股，实际控制人在股权上不体现；跨境迂回投资，即在境外设立公司，再以外资的形式投资境内企业，利用商业银行难以核实境外企业信息的弱点，隐藏关联关系等。新华支行通过以下几种方式提高识别率。
1.通过企业产品流识别关联关系。有些企业通过设立关联公司，向上下游产业延伸，以减少交易成本。这类关联企业或是为企业提供生产要素，如原材料、劳务、生产设备、或是收购企业产成品，在企业的产品流上存在显著的关系。应重点调查存在大额交易的上下游客户，分析是否存在隐性关联关系。
2.通过企业资金流识别关联关系。集团企业的优势之一就是可以在集团内部协调资源，统一调配资金。因此，关联企业之间往往存在较多的资金往来。可要求企业提供银行流水来查找关联企业，如无法获得银行流水，也可以通过财务报表的应收（付）账款、其他应收（付）款、长期应收（付）款等科目，分析交易对手是否是关联企业。
3.通过企业担保圈识别关联关系。企业从外部寻找担保单位比要求关联公司为其担保要难得多。在同等条件下，企业会优先选择关联担保。在实践中，很多银行在授信时，除了一般的抵质押担保作为主担保外，也会要求追加关联企业提供连带责任保证。因此，通过分析企业的担保圈，有时也能发现关联企业。
4.通过实际控制人家族关系识别关联企业。实际控制人通过子女、配偶、父母、亲戚等持股的形式设立关联公司是比较常见的隐性关联方式，在授信过程中，应当准确掌握企业的股权结构，了解主要股东家族成员的实业投资情况，分析判断族内其他成员名下是否有关联企业存在。对于股东是企业法人的，应向上追溯至实际出资的自然人，再对出资人的家族内企业进行梳理。（新华支行 张文文）