浅谈当前农发行基层行财会管理工作现状

 （一）人员素质不均衡。目前在基层行财会人员结构中普遍存在新老交替情况，有些营业机构的财会人员出现严重的两极分化，柜面人员中一部分是即将退休的老同志，实践经验丰富但对新知识新技能掌握不足，无法独立承担综合柜员工作。另一部分是近一两年刚入行的大学生，对制度不了解，对操作风险无认识，为日后的风险控制埋下了隐患。加之个别会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，工作中违规操作，以致于稽核清单、因人为原因产生银票垫款等重大差错频频发生。

　　（二）制度执行力不够。近年来，农发行总分行制订了一系列财会管理方面的制度办法，但在基层行执行过程中往往没有做到位，这固然有制度设计方面的原因，但更多的是认识和执行不到位。在财会管理操作层面上，还不能坚持制度至上，“合规人人有责”文化还没有完全深入人心。比如说省分行大力推行主管履职和标准化晨会工作，但在实践操作中未能完全达到要求。

　　（三）风险防控意识不强。从近年来行内外的检查情况看，一些分支机构风险防控意识仍然比较淡薄，理解上有偏差，有些甚至连不相容岗位分离制约等最基本的内控要求都没有完全落实到位。全行未形成完整的风险控制制度体系，制度建设相对滞后，核算程序未形成刚性约束，存在不少薄弱环节，内控机制运行的监督弱化，缺乏具体评价指标。